---本期導覽：

1.基本案情

2.罪名定義

3.量刑標準

4.法院審判

一、基本案情

開(kāi)元投資公司，經(jīng)證監會(huì )批準發(fā)行公司債券。被告人鄭某任該公司副董事長(cháng)、總經(jīng)理期間，為實(shí)現年度報告盈利，授意時(shí)任總會(huì )計師的被告人陸某采用與其他公司開(kāi)展無(wú)實(shí)物交割、資金閉環(huán)的虛假貿易，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤。隨后，被告人鄭某作為公司董事及高級管理人員、陸某作為公司高級管理人員，明知財務(wù)報告虛假，仍對上年度報告書(shū)面簽字確認。同年3月，該投資公司將上述虛假財務(wù)報告在年度報告中對外披露。經(jīng)鑒定，共計虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入人民幣12,295.28萬(wàn)元，虛增利潤人民幣1,810.35萬(wàn)元，虛增利潤占當期披露利潤總額的133.61%，將虧損披露為盈利。

二、罪名定義

第一百六十一條 【違規披露、不披露重要信息罪】依法負有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會(huì )公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會(huì )計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規定披露，嚴重損害股東或者其他人利益，或者有其他嚴重情節的，是違規披露、不披露重要信息罪。

三、量刑標準

（1）刑法量刑標準

第一百六十一條 犯違規披露、不披露重要信息罪的，嚴重損害股東或者其他人利益，或者有其他嚴重情節的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;情節特別嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

前款規定的公司、企業(yè)的控股股東、實(shí)際控制人實(shí)施或者組織、指使實(shí)施前款行為的，或者隱瞞相關(guān)事項導致前款規定的情形發(fā)生的，依照前款的規定處罰。

犯前款罪的控股股東、實(shí)際控制人是單位的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照第一款的規定處罰。

（2）《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》（2022年5月15日）立案標準

第六條 依法負有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會(huì )公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會(huì )計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規定披露，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：

（一）造成股東、債權人或者其他人直接經(jīng)濟損失數額累計在一百萬(wàn)元以上的；

（二）虛增或者虛減資產(chǎn)達到當期披露的資產(chǎn)總額百分之三十以上的；

（三）虛增或者虛減營(yíng)業(yè)收入達到當期披露的營(yíng)業(yè)收入總額百分之三十以上的；

（四）虛增或者虛減利潤達到當期披露的利潤總額百分之三十以上的；

（五）未按照規定披露的重大訴訟、仲裁、擔保、關(guān)聯(lián)交易或者其他重大事項所涉及的數額或者連續十二個(gè)月的累計數額達到最近一期披露的凈資產(chǎn)百分之五十以上的；

（六）致使不符合發(fā)行條件的公司、企業(yè)騙取發(fā)行核準或者注冊并且上市交易的；

（七）致使公司、企業(yè)發(fā)行的股票或者公司、企業(yè)債券、存托憑證或者國務(wù)院依法認定的其他證券被終止上市交易的；

（八）在公司財務(wù)會(huì )計報告中將虧損披露為盈利，或者將盈利披露為虧損的；

（九）多次提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會(huì )計報告，或者多次對依法應當披露的其他重要信息不按照規定披露的；

（十）其他嚴重損害股東、債權人或者其他人利益，或者有其他嚴重情節的情形。

四、法院審判

開(kāi)元投資公司作為依法負有信息披露義務(wù)的公司，向股東和社會(huì )公眾提供虛假的財務(wù)會(huì )計報告，情節嚴重；被告人鄭某、陸某作為直接負責的主管人員，其行為均已構成違規披露重要信息罪。

鑒于被告人陸某犯罪后能自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，系自首，可以從輕處罰。被告人鄭某如實(shí)供述自己的罪行，系坦白，可以從輕處罰。二名被告人均自愿認罪，且均已繳納了罰款或罰金，可以從寬處理。判決被告人鄭某犯違規披露重要信息罪，判處有期徒刑一年二個(gè)月，緩刑一年二個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元。被告人陸某犯違規披露重要信息罪，判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。